На основе данных таблицы 6 можно сделать следующие выводы:
1) показатели устойчивости финансового положения. По истечению одного года Восточно-Сибирский Сберегательный банк сохранил свое положение на рынке, так же банк стал более зависим от заемных средств, т.к. автономность возросла на 40%,
2) анализ деловой активности. Все показатели, которые помогают определить деловую активность - увеличились, за исключением рамбурсной способности. Часть дохода банка отвлекаются немного больше, чем в прошлом году на возмещение задолжности. Так же уменьшилась активность привлечения заемных средств на 0,9,
3) показатели эффективности управления. Рентабельность дохода немного сократилась. Рентабельность общего капитала и рентабельность собственных средств остались не измеными.
4) показатели ликвидности. Что касается ликвидности банка, то она возросла и все коэффициенты, которые помогают рассчитать ликвидность увеличились, в отличие от 2-х коэффициентов, которые не изменились.
Таблица 7 – Методика расчета показателей, характеризующих динамику и допустимые границы финансового состояния банка
|
Наименование показателей |
01.01.2008 |
01.01.2009 |
Отклонение (+.-) |
Экономическое содержание показателя | |
|
Норма прибыли на капитал (К21) |
5,5 |
3,7 |
-1,8 |
Количество единиц прибыли, приходящиеся я на 1 единицу стержневого капитала. Его эффективности | |
|
Рентабельность общего капитала (К22) |
275 |
185 |
-90 |
Количество денежных единиц прибыли, приходящиеся на 1 единицу совокупных активов | |
|
Мультипликатор капитала(К23) |
0,8 |
0,8 |
- |
База капитала банка мала, его возможности ПО привлечению средств исчерпаны | |
Алгоритм расчета по сравнительному аналитическому балансу:
1) состояние собственных оборотных средств (К1) = собственные средства- нетто/имущество + отвлеченные средства.
2) маневренность (К2) = собственные средства- нетто/ собственные средства- брутто.
3) автономность (КЗ) = собственные средства- нетто/ привлеченные средства.
4) привлечение средств имеющих срочный характер (К4) = (срочные счета+ кредиты банков) / привлеченные средства.
5) финансовая напряженность (К5) — (итог баланса - переоценка) / привлеченные средства эффективность использования активов (Кб) = активы, приносящие доход / итог баланса.
6) использование привлеченных средств (К7) = (кредитные вложения + кредиты банкам) / привлеченные средства.
7) доходность привлеченных средств (К8) = доходы / расчетные счета + срочные счета + кредиты банков + долговые обязательства.
8) рамбурсная способность (К9) = 1 / (привлеченные средства / доходы)
9) активность привлеченных заемных средств (К 10) = привлеченные средства / долговые обязательства.
10) рентабельность дохода (К11) = прибыль / доход.
11) рентабельность общего капитала (К 12) = прибыль / итог баланса
12) доходность активов, приносящих доход (К13) = доход / активы приносящие доход.
13) рентабельность собственных средств банка (К14) = прибыль / собственные средства- брутто.
14) рентабельность текущих активов (К15) = прибыль / (итог баланса - средства в фонде регулирования ЦБ - имущество — отвлеченные средства)
