В развитие Положения ЦБ N 318-П было принято Указание Банка России от 27.08.2008 N 2060-У "О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц", которым определены условия и порядок кассового обслуживания кредитных организаций; филиалов кредитных организаций, имеющих (и не имеющих) корреспондентские субсчета в учреждениях Банка России; дополнительных (кредитно-кассовых, операционных) офисов кредитных организаций, а также иных юридических лиц, не являющихся кредитными организациями.
Учреждения Банка России совершают кассовые операции по приему или выдаче денежной наличности от кредитных организаций, подразделений этих кредитных организаций или организаций с зачислением, перечислением сумм принятой денежной наличности на банковские счета либо списанием сумм выданной денежной наличности с банковских счетов кредитных организаций или организаций.
Кассовое обслуживание юридических лиц в учреждениях ЦБ РФ осуществляется на основании договоров. Для осуществления кассового обслуживания подразделения кредитной организации в учреждении Банка России по месту нахождения этого подразделения открывается лицевой счет на балансовом счете кредитной организации по кассовому обслуживанию ее структурных подразделений.
Сдача денежной наличности в кассу учреждения ЦБ осуществляется по объявлению на взнос наличными, которое представитель кредитной организации передает бухгалтерскому работнику учреждения ЦБ для проверки на соответствие установленной форме бланка, заполнения всех реквизитов, оформления и передачи кассовому работнику.
Денежная наличность, сдаваемая в кассу учреждения ЦБ, должна быть сформирована и упакована в соответствии с Положением ЦБ РФ N 318-П. Кассовый работник проверяет сданную денежную наличность. При приемке проверяется соответствие реквизитов, проставленных на верхних накладках пачек банкнот, на ярлыках к мешкам с монетой, к кассетам с пачками банкнот, на пломбах и сварочных швах, реквизитам организации. Если имеются несоответствия, то учреждение Банка России не принимает денежную наличность.
В случае соответствия фактической суммы денежной наличности сдаваемой сумме, представитель организации получает от кассового работника квитанцию к объявлению на взнос наличными. В случае выявления несоответствия кассовый работник должен предложить представителю организации заново заполнить объявление на взнос наличными на фактически вносимую сумму. При обнаружении при приеме денежной наличности сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличности также должно быть переоформлено.
При обнаружении в пачках банкнот, мешках с монетой, сформированных и упакованных кассовыми работниками кредитной организации, излишка, недостачи, сомнительных денежных знаков в тот же день в учреждении ЦБ РФ составляется соответствующий акт.
В случае принятия или выявления кредитной организацией сомнительных денежных знаков она сдает их в учреждения Банка России для проведения экспертизы. Неплатежеспособные денежные знаки, не имеющие признаков подделки, возвращаются представителю кредитной организации. Денежные знаки, имеющие признаки подделки, должны быть переданы территориальному органу внутренних дел, и информация об этом сообщается кредитной организации по ее просьбе в день обращения.
Получение денежной наличности в учреждениях Банка России осуществляется путем представления представителем кредитной организации денежного чека, который должен быть представлен накануне дня получения или в день получения денежной наличности. При получении денежной наличности представитель организации имеет право пересчитать полистно банкноты и монету под наблюдением контролирующего работника учреждения Банка России в помещении для клиентов. В случае обнаружения недостачи, излишка, сомнительных денежных знаков контролирующим работником учреждения Банка России оформляется акт. Сумма недостачи денежной наличности выдается кассовым работником представителю кредитной организации, сумма излишка принимается кассовым работником.
Если денежная наличность не была пересчитана полистно и поштучно представителем организации под наблюдением контролирующего работника учреждения ЦБ РФ, указанное учреждение не удовлетворяет претензии кредитной организации по недостачам, неплатежеспособным денежным знакам, обнаруженным в принятой денежной наличности.
Также необходимо отметить, что ЦБ РФ установил новые правила в части кассового обслуживания в головных расчетно-кассовых центрах, расчетно-кассовых центрах, кассовых центрах, отделениях, операционных управлениях территориальных учреждений Банка России, Первом операционном управлении Банка России кредитных организаций, филиалов кредитных организаций, дополнительных офисов, кредитно-кассовых офисов, операционных офисов кредитных организаций и иных юридических лиц, не являющихся кредитными организациями.
