С целью ограничения кредитного риска Банк России в соответствии с Инструкцией № 110-И от 16.01.04г. установил следующие экономические нормативы:

1. Норматив максимального размера риска на одного заемщика (Н6) - регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение к собственным средствам (капиталу) банка:

Н6 = Крз *100% £ 25%

К

где Крз – совокупная сумма кредитных требований по отношению к заемщику;

К – капитал.

2. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) - регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальные отношения совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка:

Н7 = SКскрi *100% £ 800%

К

где SКскрi – совокупная сумма крупных кредитных рисков. Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий, поручительств, превышающих 5% капитала банка;

К – капитал.

3. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1.) - регулирует кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), к собственным средствам (капиталу) банка:

Н9.1 = S Краi *100% £ 50%

К

где Краi – величина кредитного требования в отношении акционеров (участников), вклад в уставный капитал которых превышает 5% его зарегистрированной величины;

К – капитал.

4. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)- регулирует совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров:

Н10.1 = S Крсиi *100% £ 3%

К

где Крсиi – величина кредитных требований к инсайдерам банка. Инсайдерами банка являются физические лица:

- директора, управляющие банков

- члены Совета директоров, их заместители и родственники.

К – капитал.

При анализе необходимо определить экономические нормативы, их выполнение по сравнению с утвержденными Банком России значениями, а также их изменение в динамике и влияние факторов на это изменение. К ним относятся:

- капитал

- выданные кредиты.

Основным резервом доведения нормативов, ограничивающих кредитные риски, является увеличение капитальной базы. Контроль за соблюдением банками указанных нормативов осуществляется территориальным учреждением Банка России.

Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (РВПС) в соответствии с Положением Банка России № 254-П от 26.03.04г. РВПС формируется банком при обесценение ссуды, т.е. при потери ссудной стоимости вследствие неисполнения, либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед банком в соответствии с условиями договора7. Величина потери ссудной стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды и её текущей стоимостью на момент оценки. РВПС формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд в связи с наличием кредитного риска. В целях определения расчетного РВПС на основании профессионального суждения ссуды классифицируются в одну из 5 категорий качества:

- стандартные ссуды – отсутствие кредитного риска (отчисления в РАПС = 0)

- нестандартные ссуды – умеренный кредитный риск (отчисления от 1% - 20%)

- сомнительные ссуды – значительный кредитный риск (отчисления от 21% - 50%)

- проблемные ссуды – высокий кредитный риск (отчисления от 51% - 100%)

- безнадежные ссуды – отсутствует вероятность возврата ссуды (отчисления – 100%)

Ссуды, отнесенные ко 2 – 5 категориям качества являются обесцененными.

Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания долга по ссуде, а также всей информации, находящейся в распоряжение банка о рисках заемщика.

Финансовое положение заемщика может быть оценено как:

- хорошее - если комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика свидетельствует о стабильности финансового положения;

- среднее - если анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика свидетельствует об отсутствие прямых угроз текущему финансовому положению, но имеются негативные явления, которые могут в будущем привести к финансовым трудностям;

- плохое - если заемщик признан несостоятельным или он является устойчиво неплатежеспособным.

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, ссуды относятся к трем категориям:

- хорошее обслуживание долга – платежи по основному долгу и по процентам осуществления своевременно.

- среднее обслуживание долга – если имеются случаи просроченных платежей по основному долгу и по процентам по ссудам, предоставленным юридическим лицам от 6-30 календарных дней, физическим лицам - от 31-60 календарных дней. Ссуда предоставлена заемщику в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде.