При анализе необходимо определить кредитный портфель по срокам погашения выданных кредитов. Целью такого анализа является определение сроков предоставления кредитов для корректировки кредитной политики. Задачей анализа погашения выданных ссуд является выявление тенденции ускорения или замедления оборачиваемости кредита.

Анализ погашения выданных ссуд производится:

- по размерам просроченных кредитов

- по размерам переоформленных кредитов

- по фактам списания безнадежных кредитов

Доля просроченных кредитов определяется не только по кредитному портфелю в целом, но и по группе заемщиков. Если удельный вес просроченной задолженности по ссудам по отношению ко всей задолженности растет, то это является отражением кредитного риска. Если просроченная задолженность растет и одновременно растет доля резервов в ссудной задолженности, то банк создает достаточные резервы для покрытия потерь. При этом особое внимание следует уделить состоянию просроченной задолженности в филиалах, что является необходимым условием эффективности управления их деятельностью.

Задачей анализа обеспечения выданных ссуд является возможность компенсации потерь банка в случае невозврата кредита. В соответствии с Положением № 254-П от 26.03.04г. под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита или вклада, отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения.

К обеспечению первой категории качества относится:

- ликвидный залог, если в качестве предмета залога выступают: ценные бумаги развитых стран, ценные бумаги МинФина, векселя МинФина РФ;

- гарантия РФ, банковская гарантия Банка России, поручительства и гарантии правительств развитых стан, банковские гарантии тех же стран;

- поручительства и гарантии юридических лиц с высоким инвестиционным рейтингом

К обеспечению второй категории качества относятся:

- ликвидный залог, не относящийся к обеспечению первой категории качества;

- гарантии (банковские гарантии) и поручительства, при условии, если финансовое положение гаранта или поручителя оценивается как хорошее.

При анализе необходимо определить степень обеспечения выданных ссуд:

Сов = отдельные виды обеспечения * 100%

суммы выданных кредитов

Также при анализе необходимо определить качество и достаточность залога и причины появления необеспеченных кредитов. Такой анализ позволяет оценить эффективность залоговой политики.