Для более детального анализа прибыли банка необходимо рассмотреть соответствующие показатели, которые позволили бы дать качественную оценку результатов деятельности банка. Рассчитаем наиболее распространенные показатели, характеризующие эффективность работы банка.
Коэффициенты мгновенной и общей ликвидности находятся по формулам (8,9).
К1=Денежные средства, счета в ЦБ/Платные привлеченные средства (8)
К1 2008 =(128 732 504 + 81 793 071 )/4 221 334 034 = 0,05
К12007=(90 061 082 + 87 098 192)/3 109 866 456=0,06
В отчетном году 0,05 обязательств банка может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов, а в предыдущем году 0,06.
К2 =Ликвидные Активы./Платные.привлеченные.средства (9)
К22008 =(128 732 504 + 81 793 071 + 16 631 126)/4 221 334 034 = 0,05
К22007 =(90 061 082 + 87 098 192 + 22 859 059)/3 109 866 456= 0,06
Коэффициент общей ликвидности не входит в рамки оптимального значения. Активная и пассивная политика банка не является сбалансированной для достижения оптимальной ликвидности.
К3=Прибыль/Всего активов (10)
К32008=116 684 723/4 937 814 349=0,024
К32007=87 868 870/3 477 595 770=0,025
Коэффициент рентабельности активов. Уровень рентабельности активов в отчетном году составляет 0,024, а в предыдущем 0,025. Это свидетельствует о консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствие чрезмерных операционных расходов.
К4=Прибыль/Уставной фонд (11)
К42008=116 684 723/67 760 844 = 1,72
К42007=87 868 870/60 000 000 = 1,46
Коэффициент рентабельности уставного фонда. Средства в 2008г. являются наиболее эффективными.
К5=Доходы банка/Доходные активы (12)
К52008= (411 442 988 + 96 481 399)/4 501 140 465 = 0,11
К52007=294 919 456 + 73 540 209)/3 036 968 122 = 0,12
Коэффициент рентабельности доходных активов. Достаточно низкая доходность операций свидетельствует о неумелом управлении активными операциями и может стать причиной убыточной работы банка.
6) К6=Капитал/Всего пассивов (min 0,1) (13)
К62008=681 580 657/4 937 814 349 =0,14
К62007=347 253 906/3 477 595 770 = 0,1
Коэффициент достаточности капитала. Коэффициент достаточности капитала за 2008 г. немного выше, чем в 2007г., доля собственного капитала в 2008г.=0,14 от структуры пассивов и следовательно банк в 2008г. является устойчивее и надежнее чем в 2007г.
7) К7=Уставной фонд/Капитал (min 0,15 max 0,5) (14)
К72008=67 760 844/681 580 657 = 0,1
К72007=60 000 000/347 253 906 =0,17
Доля уставного фонда в капитале. Эффективность банка снизилась в 2008г. по сравнению с 2007г. Доля уставного фонда в капитале банка в отчетном году не входит в рамки оптимального значения, это показывает недостаточность средств учредителей в капитале банка и следовательно работа банка в этому году не является эффективной.
8) К8=Доходные активы/Всего активов (15)
К82008=(457 863 660 + 3 988 641 545+54 635 260)/4 937 814 349=0,91
К82007=(324 889 846 + 2 640 092 475+71 985 801 )/3 477 595 770 = 0,87
Уровень доходных активов. Доходные активы составляют достаточно большую долю во всех активах, что настораживает и говорит о неустойчивой работе банка и рисках не платежей, как по текущим операциям так и по своим обязательствам, так как доходные активы являются наиболее рискованными.
9) К9=Платные привлеченные средства/Доходные активы (16)
К92008=(183 703 088 + 3 872 732 738 + 164 898 208)/4 501 140 465=0,94
К92007=(144 361 073 1+2 840 347 516 +125 157 867)/3 036 968 122=1,02
Коэффициент размещения платных средств. В отчетном году доля платных привлеченных ресурсов, направленных в доходные (платные) операции составляют 0,94, а в предыдущем 1,02. Можно также отметить, что часть платных ресурсов используется не по назначению, они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции и это приводит к образованию убытков в банке.
К10=Расходы/Доходы (17)
К102008=(199 322 391 + 2 361 109+141 726 089)/507 924 387 = 0,7
К102007=(118 266 857 +1 699 556 + 108 700 306)/368 459 665=0,6
Коэффициент дееспособности по кредитным операциям. Стабильность работы банка в 2008г. увеличилась, что связано с увеличением процентных расходов и процентных доходов.
На основании проведённого анализа составляется заключение, в котором банки с выявленными признаками проблемности делятся на три группы:
- группа 1 - банки, имеющие первые признаки проблемности
- группа 2 - банки, испытывающие временные трудности
