Изменение величины пассивов банка за 9 месяцев 2008 год и 2009 год приведены на рисунке 2.
Рисунок 2 – Изменение величины пассивов на 2008 год и 2009 год
На рисунке 2 видно, что за отчетный период величина пассивов увеличилась в 1,16 раза.
В целях оперативного контроля, для оценки состояния ликвидности банка необходимо сопоставить активы и пассивы баланса по срокам, в отчетном периоде. Оптимальное соотношение сроков привлечения и размещения ресурсов подразумевает балансовое равновесие между суммами и сроками высвобождения денежных средств по активу и предстоящим платежам по обязательствам банка по пассиву.
Таблица 3 – Соотношение активов и пассивов по срокам
|
Активы (предоставленные средства) |
Сумма (руб.) |
Пассивы (привлеченные кредиты) |
Сумма (руб.) |
Отклонения (А/П) |
|
до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 дня до года от 1 года до 3 лет более 3 лет |
648 692 030 817 231 542 605 372 843 1 084 598 032 932 854 047 607 872 959 |
до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней от 181 дня до года от 1 года до 3 лет более 3 лет |
369 287 521 494 832 017 824 326 030 1 486 549 231 621 936 052 332 962 824 |
1,76 1,65 0,74 0,73 1,49 1,83 |
|
Итого: |
4 696 621 453 |
4 129 893 675 |
Более наглядно данную таблицу можно продемонстрировать на графике, рисунок 3.
Рисунок 3 – Соотношение активов и пассивов
Из данного анализа следует, что собственные средства Восточно-Сибирского банка покрывают его обязательства, в данном случае можно сказать, что наблюдается равенство между активами и пассивами. Небольшие отклонения видны в соотношении активов и пассивов на срок от 91 дня до 1 года. В связи с этим, можно сделать вывод, что банку необходимо усовершенствовать политику по привлечению средств на срок от 91 дня до года.
Далее необходимо перейти к анализу ликвидности и платежеспособности банка. Для этого рассчитаем коэффициенты мгновенной и текущей ликвидности.
Коэффициент мгновенной ликвидности находится по формуле (25).
Кн3=Ликвидные активы/Обязательства до востребования (25)
Кн32009 = 173 325 236 + 62 050 113 + 82 684 879 / 4 972 639 748 + 195 012 749 + 107 914 472 = 0,060*100%=6,0%
Кн32008=122 631 419+57 699 036+12 281 616/4 690 659 170+ 135 227 952 + 166 059 285 = 0,038*100%=3,8%
