1. Рассчитаем общий изменения размера прибыли = П — П0,

где П — прибыль отчетного (текущего) года;

П0 — прибыль предыдущего периода.

ΔП2010 = 3391 – 14329 = — 10938

ΔП2011 = 68797 – 3391 = 65406

2. Рассчитаем влияние на прибыль изменения собственного капитала:

(с3 –с30) · Н4·Н2·НЗ,

где с3 —собственный капитал отчетного (текущего) периода;

с30—собственный капитал предыдущего периода;

Н4 — маржа прибыли отчетного (текущего) периода;

Н2 — уровень эффективности использования активов отчетного (текущего) периода;

Н3 — мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода.

П2010 (Δс3) = (406595 – 151873) · 0,007 · 0,126 · 9,181 = 2124

П2011 (Δс3) = (372010 – 406595) · 0,125 · 0,112 · 13,194 = — 6397

3. Рассчитаем влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:

(Н4-Н40) ·с30 ·Н2·Н3,

где Н40—маржа прибыли предыдущего периода.

П2010 (ΔН4) = (0,007 – 0,021) · 151873 · 0,126 · 9,181 = — 2443

П2011 (ΔН4) = (0,125 – 0,007) · 406595 · 0,112 · 13,194 = 70872

4. Рассчитаем влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:

(Н2-Н20) ·с30·Н40·Н3,

где Н20—уровень эффективности использования активов предыдущего периода.

П2010 (ΔН2) = (0,126 – 0,228) · 151873 · 0,021 · 9,181 = — 3274

П2011 (ΔН2) = (0,112 – 0,126) · 406595 · 0,007 · 13,194 = — 551

5. Расчет влияния на прибыль изменения мультипликатора капитала:

(Н3-Н30) ·с30·Н40·Н20,

где Н30—мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.

П2010 (ΔН3) = (9,181 – 18,837) · 151873 · 0,021 · 0,238 = — 7345

П2011 (ΔН3) = (13,194 – 9,181) · 406595 · 0,007 · 0,126 = 1482

Факторный анализ прибыли за 2010 год показал, что увеличение фондов банк на 254,7 млн. руб. способствовало росту прибыли на 2 млн. руб. Отрицательное воздействие на величину прибыли оказало:

снижение мультипликатора капитала на 9,656 способствовало уменьшению прибыли на 7,3 млн. руб.;

снижение эффективности использования активов на 0,102 способствовало уменьшению прибыли на 3,3 млн. руб.;

снижение удельного веса прибыли на 0,014 способствовало уменьшению прибыли на 2,4 млн. руб.

В 2011 году положительными тенденциями является:

увеличение удельного веса прибыли на 0,118, которое увеличило прибыль на 70,9 млн. руб.;

увеличение мультипликатора капитала на 4,013, которое увеличило прибыль на 1,5 млн. руб.

Отрицательными тенденциями является:

снижение фондов банк на 34,6 млн. руб. способствовало снижению прибыли на 6,4 млн. руб.;

снижение эффективности использования активов способствовало уменьшению прибыли на 551 тыс. руб.

Для более тщательного анализа воспользуемся дополнительными показателями эффективности (см. табл. 5) и проведем детализацию факторов, которые влияют на эффективность деятельности банк (см. табл. 7).

Коэффициент k33 (см. табл. 5) показывает, что доходность работающих активов достаточно высока, что в некотором роде компенсирует снижение эффективности использования ресурсов и обеспечивает прибыль банку.

Таблица 5

Дополнительные показатели эффективности