Риск хищения или утраты ценностей может возникнуть вследствие:

- недостаточной технической оснащенности кассовых узлов кредитной организации. К методам выявления этого риска здесь может относиться проверка соответствия требований к технической оснащенности, установленных внутренними документами банка, требованиям Приложения N 1 к Положению ЦБ РФ от 24.04.2008. N 318-П. В случае установления сотрудниками службы внутреннего контроля недостаточной оснащенности кассовых узлов должен быть сделан вывод о высокой степени риска и наличии/отсутствии уровней контроля за ним (к уровням контроля относятся, например, действующие договоры страхования денежных сумм и ценностей, находящихся в хранилищах, отвечающие требованиям п. 1.4 Положения N 318-П); отдельно следует рассмотреть оснащенность кассовых узлов оборудованием для выявления фальшивых монет и купюр и степень его чувствительности; оснащенность кассовых узлов сейфами соответствующего класса защиты; вид запорного устройства сейфовой комнаты (ручное, электронное); оснащенность сейфовой комнаты противопожарными устройствами, устройствами для пересчета и упаковки банкноты и монет; количество и объем находящихся в сейфовой комнате стеллажей и сейфов должны быть достаточными для выполнения требований Банка России по хранению банкнот и монет, иностранной валюты, ценных бумаг, ценностей на хранении. В случае если эти требования не выполняются, следует запросить в кассовом подразделении доказательства того, что данный вопрос решался на стратегическом уровне;

- недостаточной технической оснащенности транспорта, осуществляющего перевозку, экипировки инкассаторских работников и их обеспечения служебным оружием и иными средствами. К методам выявления указанных рисков относится проверка исполнения требований п. 7.2 Положения N 318-П. В этом случае должен быть сделан вывод о высокой степени риска и наличии/отсутствии установления уровней контроля за ним (например, действующие договоры страхования перевозимых денежных сумм и ценностей, отвечающие требованиям п. 1.4 Положения N 318-П);

- недостаточной квалификации персонала, ответственного за сохранность ценностей, осуществляющего кассовые операции и перевозку денежных ценностей. К методам выявления данного риска могут быть отнесены проверка личных дел указанных сотрудников, оценка уровня их образования и стажа работы, проверка наличия внешних и внутренних сертификатов, свидетельствующих о прохождении специального образования, а также рассмотрение всех случаев возникновения излишков и недостач, в которых выявлено лицо, виновное в их возникновении;

- недостаточной личной ответственности служащих кредитной организации, ответственных за сохранность ценностей, осуществляющих их хранение и перевозку. Для выявления этого риска должны быть проанализированы должностные инструкции и договоры о полной материальной ответственности кассовых работников и работников, ответственных за перевозку и хранение ценностей кредитной организации;

- недостаточной ответственности организаций, выполняющих перевозку ценностей. С этой целью должны быть проанализированы договоры о перевозке наличных денежных средств и ценностей (инкассации), имеющиеся претензии и порядок разрешения споров;

- наличия конфликта интересов среди служащих, ответственных за сохранность ценностей, а также выполняющих кассовые операции и осуществляющих их перевозку. К методам выявления рисков здесь могут относиться установление родственных связей между заинтересованными лицами, установление фактов, могущих свидетельствовать о потенциальной угрозе преступного сговора ответственных лиц или возможностей мошенничества; выявление совмещения одним лицом функций по выполнению операций, подверженных риску, и контроля за ними; выявление иных случаев, установленных в соответствующих политиках (внутренних документах) банка по управлению банковскими рисками;