Введение в практику риск-ориентированного подхода может происходить по двум направлениям:

1) технология проведения проверки (этапы проверки, порядок и способы заказа и анализа документов и информации) остается без изменений, однако во внутренние рабочие документы вводятся разработанные на основе риск-ориентированного подхода электронные таблицы по видам банковских рисков, которые, в свою очередь, градуируются по степени значимости. По мере заполнения этих таблиц проверяющие наглядно могут видеть, какие направления и участки деятельности более подвержены рискам, а на каких риск незначителен или полностью нивелирован. Это помогает в рамках отведенного на проверку времени сосредоточиться на наиболее значимых задачах, а не проводить проверку по одной и той же формальной схеме, зачастую упуская важные цели из-за большого объема работ.

2) изменяется сам подход к проведению проверки организации кассовой работы - например, в задание сотрудников СВК входит выявление отдельного вида риска по данному направлению, что требует внесения определенных изменений в проверочные процедуры. Это возможно в случае проведения комплексной проверки управления системы банковскими рисками при одновременной работе нескольких групп СВК или выявления определенного вида рисков на данном направлении по заданию руководства или в соответствии с утвержденными планами проверок.

В данном параграфе нами не были рассмотрены риски, присущие валютно-обменным операциям и операциям с драгоценными металлами, вопросы взаимодействия внутренних структурных подразделений кредитной организации, работы в послеоперационное время и пр., но в целом следует отметить, что работа с наличными деньгами и ценностями является одним из самых масштабных направлений банковской деятельности.

Выводы по третьей главе:

1. Среди методов управления, вне зависимости от структуры и направления деятельности хозяйствующего субъекта, важную роль играют вопросы контроля. Одним из способов проведения такого контроля является ревизия, под которой понимается проверка финансово-хозяйственной деятельности организаций, служебных действий должностных лиц, документов, записей уполномоченными на это органами на предмет контроля соблюдения законов, правил, инструкций, достоверности и объективного отражения в документах истинного положения, отсутствия нарушений, наличия документально зафиксированных товарно-материальных ценностей.

2. В соответствии с действующими на настоящий момент нормативными актами Банка России (п. 19.12 Положения N 318-П и п. 1.10 Указания N 2054-У) порядок и периодичность проведения ревизий банкнот и монеты Банка России и иностранных государств (группы государств) определяются кредитной организацией. Таким образом, надзорный орган прямо предусмотрел необходимость кредитных организаций самостоятельно своими внутренними документами регулировать этот процесс с учетом установленных Банком России требований.

3. В последнее время все более востребованным на практике становится риск-ориентированный подход к организации проверок службами внутреннего контроля кредитных организаций, под которым понимают организацию и проведение службой внутреннего контроля кредитной организации внутренней тематической проверки кассовой работы таким образом, чтобы максимально эффективно выявить и структурировать риски, возникающие на данном направлении банковской деятельности. Такой подход к проверке организации кассовой работы рассматривается как одно из наиболее значимых направлений банковской деятельности.